Co si odečíst od daní 2026: přehled odpočtů
Každý rok platíš víc na daních, než musíš. Spousta lidí přehlíží odpočty a slevy, na které mají nárok. Přehled platný pro daňové přiznání za rok 2025 (podávané v roce 2026).
Rychlá odpověď: Kolik ušetříš na daních, spočítej v daňové kalkulačce.
Co se dozvíš
- Rozdíl mezi slevou na dani a odpočtem od základu daně
- Přehled všech nezdanitelných položek s aktuálními limity
- Jak uplatnit odpočty v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování
Sleva vs. odpočet: jaký je rozdíl
Jsou to dvě různé věci a záleží na tom, co přesně snižuješ:
- Sleva na dani — snižuje přímo vypočtenou daň (například sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně)
- Nezdanitelná položka (odpočet od základu daně) — snižuje základ daně, ze kterého se daň teprve počítá
Odpočet od základu daně ti ušetří 15 % z odečtené částky (nebo 23 % pokud patříš do vyššího pásma).
Příklad: Odpočet 48 000 Kč × 15 % = úspora 7 200 Kč na dani.
Nezdanitelné položky 2026
1. Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření
Odpočet lze uplatnit z příspěvků nad 1 700 Kč měsíčně (20 400 Kč ročně). Vše, co přispěješ nad tuto hranici, si odečteš od základu daně, a to až do výše 48 000 Kč ročně.
| Vlastní příspěvek ročně | Odpočet | Úspora na dani (15 %) |
|---|---|---|
| 24 000 Kč | 3 600 Kč | 540 Kč |
| 36 000 Kč | 15 600 Kč | 2 340 Kč |
| 68 400 Kč (maximum) | 48 000 Kč | 7 200 Kč |
Pozor: Pro smlouvy uzavřené od 1. ledna 2025 platí podmínka, že výplata musí být sjednána nejdříve po 10 letech od uzavření smlouvy.
2. Životní pojištění
Od základu daně si odečteš zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění, a to až 48 000 Kč ročně. Platí to pro pojistné, které jsi zaplatil ty sám (ne příspěvky zaměstnavatele).
Podmínky pro uplatnění odpočtu:
- Výplata pojistného je sjednána nejdříve po 60 měsících od uzavření smlouvy
- A zároveň nejdříve v roce, kdy dosáhneš věku 60 let
Důležité: Limit 48 000 Kč je společný pro penzijní spoření i životní pojištění dohromady. Nemůžeš odečíst 48 000 Kč za každé zvlášť.
3. Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření
Pokud splácíš hypotéku nebo úvěr na vlastní bydlení, zaplacené úroky si odečteš od základu daně. Maximální limit závisí na tom, kdy jsi smlouvu uzavřel:
- Úvěry uzavřené od 1. ledna 2021: max. 150 000 Kč ročně na domácnost
- Úvěry uzavřené do 31. prosince 2020: max. 300 000 Kč ročně na domácnost
Odečítáš zaplacené úroky, ne splátky jistiny. Potvrzení o zaplacených úrocích ti každoročně pošle banka.
4. Dary a bezúplatná plnění
Dary na charitativní účely, školám, církvím, složkám integrovaného záchranného systému nebo zdravotním institucím.
- Minimální výše daru: 2 % ze základu daně nebo 1 000 Kč
- Maximum: 30 % ze základu daně
Darování krve se hodnotí jako dar v částce 3 000 Kč za odběr, darování kostní dřeně jako 20 000 Kč.
5. Zaplacené členské příspěvky odborové organizaci
Odečteš si zaplacené příspěvky odborové organizaci, a to maximálně 3 000 Kč ročně (ale nejvýše 1,5 % zdanitelných příjmů ze závislé činnosti).
6. Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
Poplatky za zkoušky v rámci systému dalšího vzdělávání si odečteš od základu daně:
- Základní limit: 10 000 Kč
- Pro osoby se zdravotním postižením: 13 000 Kč
- Pro osoby s těžším zdravotním postižením: 15 000 Kč
Přehledná tabulka: všechny odpočty 2026
| Odpočet | Maximální výše | Poznámka |
|---|---|---|
| Penzijní spoření | 48 000 Kč | Sdílený limit s životním pojištěním |
| Životní pojištění | 48 000 Kč | Sdílený limit s penzijním spořením |
| Úroky z hypotéky (od 2021) | 150 000 Kč | Na domácnost |
| Úroky z hypotéky (do 2020) | 300 000 Kč | Na domácnost |
| Dary | 30 % ze základu | Min. 1 000 Kč nebo 2 % ze základu |
| Odborové příspěvky | 3 000 Kč | Max. 1,5 % mzdy |
| Zkoušky dalšího vzdělávání | 10 000 Kč | Vyšší pro ZTP |
Kde uplatnit odpočty
- Zaměstnanec: Požádej zaměstnavatele o roční zúčtování daně (do 15. února) a dolož potvrzení o zaplacených příspěvcích nebo úrocích.
- OSVČ: Uplatníš v daňovém přiznání za rok 2025 (termín do 1. dubna nebo 4. května 2026 elektronicky).
Závěr
Odpočty od daní se vyplatí sledovat — jen penzijní spoření a hypotéka ti mohou ušetřit tisíce korun ročně. Nezapomeň si od svých finančních institucí vyžádat potvrzení o zaplacených částkách.
Přesnou úsporu na dani spočítej v daňové kalkulačce.
Vypočítejte si to sami
Přejít na kalkulačku →