Daň z příjmu 2026: sazby 15 % a 23 %
V České republice platíš daň z příjmu fyzických osob dvěma sazbami: 15 % a 23 %. Vyšší sazba se ale týká jen malé části obyvatel s nadstandardně vysokými příjmy. Jak to celé funguje a kdy se tě 23 % týká?
Rychlá odpověď: Kolik zaplatíš na dani ze svého příjmu, spočítej v daňové kalkulačce.
Co se dozvíš
- Jak fungují dvě sazby daně z příjmu
- Od jakého příjmu se platí 23 %
- Jak se počítá základ daně
- Praktické příklady výpočtu
Dvě sazby daně z příjmu fyzických osob
Od roku 2021 platí v Česku progresivní zdanění se dvěma pásmy:
| Část základu daně | Sazba |
|---|---|
| Do 1 762 812 Kč ročně (do 146 901 Kč měsíčně) | 15 % |
| Nad 1 762 812 Kč ročně | 23 % |
Důležité: 23 % se platí jen z části základu daně, která přesáhne hranici — ne z celého příjmu.
Solidární daň, která existovala do roku 2020, byla zrušena. Nahradila ji právě tato dvě daňová pásma.
Kdo platí 23%?
Sazba 23 % se týká pouze lidí s měsíční hrubou mzdou nad 146 901 Kč (nebo ročním příjmem nad 1 762 812 Kč).
To je v praxi:
- Vysocí manažeři a ředitelé
- Lékaři specialisté v soukromých nemocnicích
- IT specialisté ve vedoucích pozicích
- Podnikatelé s vysokými zisky
Průměrný zaměstnanec ani živnostník se 23% sazby nedotkne.
Jak se počítá základ daně
Zaměstnanec
Základ daně = hrubá mzda (od roku 2021 se nepoužívá superhrubá mzda)
Základ daně se zaokrouhluje na celé stokoruny dolů pro výpočet měsíčních záloh.
OSVČ
Základ daně = příjmy − výdaje (skutečné nebo paušální)
OSVČ si může vybrat, zda bude uplatňovat skutečné nebo paušální výdaje. Paušální výdaje jsou procentem z příjmů a závisí na druhu činnosti.
Příklady výpočtu daně
Příklad 1: Zaměstnanec s hrubou mzdou 45 000 Kč
| Krok | Výpočet | Výsledek |
|---|---|---|
| Základ daně | 45 000 Kč | 45 000 Kč |
| Daň (15 %) | 45 000 × 0,15 | 6 750 Kč |
| Sleva na poplatníka | − 2 570 Kč | − 2 570 Kč |
| Záloha na daň | 6 750 − 2 570 | 4 180 Kč |
Příklad 2: Zaměstnanec s hrubou mzdou 200 000 Kč
Základ daně 200 000 Kč přesahuje měsíční hranici 146 901 Kč.
| Krok | Výpočet | Výsledek |
|---|---|---|
| Daň z části do 146 901 Kč (15 %) | 146 901 × 0,15 | 22 035 Kč |
| Daň z části nad 146 901 Kč (23 %) | 53 099 × 0,23 | 12 213 Kč |
| Celková daň před slevami | 22 035 + 12 213 | 34 248 Kč |
| Sleva na poplatníka | − 2 570 Kč | − 2 570 Kč |
| Záloha na daň | 34 248 − 2 570 | 31 678 Kč |
Co snižuje základ daně
Základ daně si lze snížit pomocí nezdanitelných položek (odpočtů):
- Příspěvky na penzijní spoření (nad 20 400 Kč ročně, max. 48 000 Kč)
- Pojistné na životní pojištění (max. 48 000 Kč, sdílený limit)
- Úroky z hypotéky (max. 150 000 Kč ročně pro smlouvy od 2021)
- Dary (min. 1 000 Kč nebo 2 % základu, max. 30 % základu)
Co snižuje samotnou daň (slevy)
Po výpočtu daně ze základu daně se od vypočtené daně odečítají slevy:
| Sleva | Roční výše | Měsíční výše |
|---|---|---|
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | 2 570 Kč |
| Sleva na manžela/manželku | 24 840 Kč | jen v přiznání |
| Sleva pro invalidy I. a II. st. | 2 520 Kč | 210 Kč |
| Sleva pro invalidy III. st. | 5 040 Kč | 420 Kč |
| Sleva pro ZTP/P | 16 140 Kč | 1 345 Kč |
| Sleva na studenta | 4 020 Kč | 335 Kč |
Zdanění různých druhů příjmů
Sazba 15 % (nebo 23 % po překročení prahu) se uplatní na:
- Příjmy ze závislé činnosti (mzdy, platy)
- Příjmy ze samostatné činnosti (podnikání, živnost)
- Příjmy z pronájmu
- Ostatní příjmy (příležitostné, kapitálové výnosy nad limit)
Výjimkou jsou dividendy a podíly na zisku ze zahraničí, které se daní srážkovou daní 15 %.
Závěr
Pro drtivou většinu lidí v Česku platí sazba 15 %. Hranice pro 23 % je 1 762 812 Kč ročně — tedy přibližně 146 901 Kč měsíčně. Pokud máš standardní mzdu nebo průměrné příjmy z podnikání, 23 % se tě netýká.
Svoji daňovou povinnost snadno spočítáš v daňové kalkulačce.
Vypočítejte si to sami
Přejít na kalkulačku →