Daňové přiznání brigáda: musí student podávat?

Pracoval/a jsi letos na brigádě nebo DPP a nevíš, jestli musíš podávat daňové přiznání? Odpověď záleží na výši příjmů, způsobu zdanění a tom, zda máš podepsáno prohlášení poplatníka. Většina studentů přiznání podávat nemusí — ale někdy se to výrazně vyplatí.

Rychlá odpověď: Spočítej si, kolik dostaneš zpět na daních, pomocí daňové kalkulačky.

Co se dozvíš

Kdy student musí podat daňové přiznání
Kdy ho podat dobrovolně (a získat přeplatek)
Jak funguje DPP, DPČ a HPP z daňového pohledu
Jak podat přiznání jednoduše a rychle

Základní pravidlo: povinnost vs. výhodnost

Daňové přiznání je povinné, když zákon říká, že ho musíš podat. Ale existují i situace, kdy ho podat nemusíš, ale výhodně ti vrátí přeplatek. To jsou dvě různé věci.

Kdy student daňové přiznání podávat MUSÍ

1. Příjmy nad 50 000 Kč ze zdrojů bez srážkové daně nebo bez podepsaného prohlášení Pokud jsi během roku vydělal/a více než 50 000 Kč ze závislé činnosti u zaměstnavatelů, u kterých jsi neměl/a podepsáno Prohlášení poplatníka, nebo z jiných zdrojů (pronájem, příležitostná výdělečná činnost), musíš podat přiznání.

2. Příjmy z více zdrojů současně Pokud jsi měl/a ve stejném měsíci příjmy od dvou nebo více zaměstnavatelů (a nešlo o dohody s uplatněnou srážkovou daní), přiznání je povinné.

3. Příjmy mimo závislou činnost nad 50 000 Kč Prodal jsi/prodala s ziskem cenné papíry, kryptoměny, nemovitost nebo máš jiné příjmy z podnikání? Podáváš přiznání.

4. Ztráta z podnikání Pokud provozuješ OSVČ a vykazuješ ztrátu, musíš ji nahlásit, i když celkové příjmy jsou nízké.

Kdy student přiznání podávat NEMUSÍ (ale může)

DPP do 10 000 Kč/měsíc u jednoho zaměstnavatele Dohoda o provedení práce (DPP) do 10 000 Kč hrubého měsíčně podléhá srážkové dani 15 %, která se vybírá přímo zaměstnavatelem. Zaměstnanec nemusí podávat přiznání.

Pozor: od roku 2024 se situace změnila — viz níže.

Jediný zaměstnavatel s podepsaným prohlášením Pokud jsi pracoval/a celý rok u jednoho zaměstnavatele na HPP nebo DPČ, měl/a jsi podepsáno Prohlášení poplatníka a nemáš jiné zdanitelné příjmy — přiznání nepodáváš. Zaměstnavatel provede roční zúčtování.

Pozor: změny u DPP od 2024

Zákon č. 349/2023 Sb. (konsolidační balíček) změnil pravidla pro DPP od roku 2024:

Nová hranice pro povinné odvody ze DPP: 10 500 Kč/měsíc (dříve 10 000 Kč)
Souběh DPP u více zaměstnavatelů: ČSSZ sleduje celkový příjem z DPP u všech zaměstnavatelů — pokud překročí 10 500 Kč/měsíc, vzniká povinnost odvodu pojistného
Zaměstnavatel je povinen přihlásit zaměstnance na DPP do centrálního registru ČSSZ

Pro daň z příjmů platí: příjem z DPP do 10 500 Kč/měsíc u jednoho zaměstnavatele (bez podepsaného prohlášení) podléhá srážkové dani 15 % — a nemusíš podávat přiznání, pokud nemáš jiné příjmy.

Kdy se vyplatí podat přiznání dobrovolně

I když povinnost nemáš, přiznání se může vyplatit. Zaměstnavatel sráží zálohy na daň v průběhu roku — ale nereflektuje vždy všechny slevy a odpočty. Podáním přiznání získáš přeplatek zpět.

Typické situace, kdy dostaneš peníze zpět

Student s nižšími příjmy: Sleva na poplatníka (30 840 Kč ročně) a sleva na studenta (4 020 Kč ročně) mohou snížit daňovou povinnost na nulu — a ty dostaneš zpět vše, co bylo sraženo.

Příklad:

Hrubý příjem za rok: 120 000 Kč
Zálohy na daň sražené zaměstnavatelem: cca 7 500 Kč
Sleva na poplatníka: 30 840 Kč
Sleva na studenta: 4 020 Kč
Výsledná daň: 0 Kč (slevy přesahují daň)
Vrácení přeplatku: 7 500 Kč

Sleva na studenta: podmínky

Slevu na studenta (4 020 Kč ročně, tj. 335 Kč/měsíc) mohou uplatnit:

Studenti denního studia do 26 let
Studenti doktorského studia denní formy do 28 let

Podmínka: jde o soustavnou přípravu na budoucí povolání (SŠ, VOŠ, VŠ denní forma).

Jak podat daňové přiznání

Termín: 1. dubna (papírové přiznání) nebo 1. května (elektronické podání přes portál MojeDANE).

Jak postupovat:

Vyžádej od každého zaměstnavatele Potvrzení o zdanitelných příjmech (zaměstnavatel je povinen ho vydat).
Přihlas se na portál MojeDANE (daněonline.cz) nebo stáhni formulář Přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Vyplň příjmy, uplatni slevy (na poplatníka, na studenta).
Podej přiznání elektronicky nebo odešli poštou.
Přeplatek přijde na účet zpravidla do 30 dní.

Příklady typických situací

Příklad 1: DPP 8 000 Kč/měsíc u jednoho zaměstnavatele, bez podepsaného prohlášení

Zaměstnavatel sráží 15 % srážkovou daní
Nemusíš podávat přiznání
Ale pokud podáš, uplatníš slevu na poplatníka a dostaneš sraženou daň zpět

Příklad 2: HPP (brigáda) 15 000 Kč/měsíc po část roku, s podepsaným prohlášením

Zaměstnavatel provede roční zúčtování
Přiznání nemusíš podávat
Nebo požádáš zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování do 15. února

Příklad 3: Dva zaměstnavatelé současně (DPP + HPP)

Pokud u obou podepsáno prohlášení, situace není možná (prohlášení lze podepsat jen u jednoho)
Přiznání podáváš povinně a kombinuješ příjmy od obou zaměstnavatelů

Závěr

Jako student nejčastěji přiznání podávat nemusíš — ale dobrovolné podání se mnohdy výrazně vyplatí. Pokud jsi vydělal/a méně než přibližně 200 000 Kč hrubého ročně a máš slevu na poplatníka a studenta, dostaneš zpět téměř vše sražené na daních.

Spočítej si přesně, kolik ti stát vrátí, pomocí daňové kalkulačky.